Зачем нужен раздельный расчёт отчислений
Общий калькулятор зарплаты показывает итог «на руки» и общую нагрузку работодателя, но не отвечает на массовые вопросы вроде «сколько процентов ОСМС», «какой потолок социальных отчислений» или «как считается социальный налог в 2026 году». Этот калькулятор разбивает один оклад на все восемь зарплатных платежей и для каждого отдельно показывает ставку, базу начисления и применённый лимит. Так видно, откуда берётся каждая цифра в платёжном поручении и в форме 200.00.
Удержания работника
- ОПВ 10% — обязательные пенсионные взносы. База — доход работника, верхний предел 50 МЗП = 4 250 000 ₸ в месяц. С дохода выше предела взносы не считаются.
- ВОСМС 2% — взносы на обязательное медицинское страхование с работника. Тот же верхний предел базы — 50 МЗП.
- ИПН 10% — индивидуальный подоходный налог. База = доход − ОПВ − ВОСМС − стандартный вычет (30 МРП = 129 750 ₸ в 2026). При доходе не выше 25 МРП применяется корректировка 90%: облагаемая база уменьшается на 90%.
Нагрузка работодателя
- СО 5% — социальные отчисления. База = доход − ОПВ (ВОСМС из базы СО не вычитается). Нижний предел базы — 1 МЗП (85 000 ₸ → минимум СО 4 250 ₸), верхний предел — 7 МЗП (595 000 ₸ → максимум СО 29 750 ₸).
- СН 6% — социальный налог. С 2026 года считается от базы (доход − ОПВ − ВОСМС) и больше не уменьшается на сумму СО. До 2026 года ставка была 9,5% с зачётом СО, и при отрицательном результате СН обнулялся.
- ООСМС 3% — отчисления на ОСМС за счёт работодателя. База ограничена 10 МЗП = 850 000 ₸, поэтому максимум — 25 500 ₸ в месяц.
- ОПВР 3,5% — обязательные пенсионные взносы работодателя. В 2026 году ставка 3,5%, верхний предел базы — 50 МЗП.
- ОППВ 5% — обязательные профессиональные пенсионные взносы за работу во вредных условиях труда. Включается галочкой и добавляется к нагрузке работодателя.
Лимиты и пределы баз 2026
В 2026 году действуют параметры: МЗП = 85 000 ₸, МРП = 4 325 ₸. Верхний предел базы ОПВ, ВОСМС и ОПВР — 50 МЗП. База социальных отчислений ограничена снизу 1 МЗП и сверху 7 МЗП — это и есть тот самый «потолок соцотчислений», который чаще всего ищут. Отчисления ОСМС работодателя ограничены 10 МЗП. Калькулятор сам применяет нижний и верхний пределы и выводит примечание, когда лимит срабатывает.
Льготные категории и статусы
Выбор статуса работника меняет состав платежей. Пенсионеры освобождены от ОПВ, ВОСМС, СО, ООСМС и ОПВР — остаются только ИПН и социальный налог. Лица с инвалидностью освобождены от взносов и отчислений на ОСМС. По договору ГПХ нет СО, СН, ООСМС и ОПВР — начисляются ИПН, ОПВ и в отдельных случаях ВОСМС. Для нерезидентов без ВНЖ действуют иные правила: стандартный вычет не предоставляется, социальные платежи не начисляются. На упрощённом режиме социальный налог отдельно не уплачивается — он входит в единый платёж по упрощёнке.
Частые ошибки в расчёте
- Вычитают ВОСМС из базы СО — нельзя: база СО считается только как доход минус ОПВ.
- Считают СО от фактического дохода ниже 1 МЗП — нужно брать минимум 1 МЗП.
- По привычке уменьшают СН на СО — с 2026 года зачёт отменён.
- Забывают потолок СО 7 МЗП и потолок ОСМС 10 МЗП для высоких окладов.
- Не применяют корректировку ИПН 90% для зарплат не выше 25 МРП.
Частые вопросы
Сколько процентов ОСМС платят в 2026 году?▾
Взносы работника (ВОСМС) — 2% от дохода, удерживаются из зарплаты. Отчисления работодателя (ООСМС) — 3% от дохода за счёт работодателя. База ВОСМС ограничена 50 МЗП в месяц, база ООСМС — 10 МЗП (850 000 ₸), то есть максимум ООСМС — 25 500 ₸ в месяц.
Какой потолок социальных отчислений (СО) в 2026 году?▾
Верхний предел базы СО — 7 МЗП = 595 000 ₸ в месяц, поэтому максимальные социальные отчисления при ставке 5% составляют 29 750 ₸. Нижний предел базы — 1 МЗП = 85 000 ₸, поэтому минимум СО — 4 250 ₸, даже если фактический доход меньше.
Как рассчитывается социальный налог (СН) в 2026 году?▾
С 2026 года СН = 6% от базы (доход − ОПВ − ВОСМС) и больше не уменьшается на сумму социальных отчислений. До 2026 года СН считался по ставке 9,5% от (доход − ОПВ) минус СО, и если результат был отрицательным, СН обнулялся.
С какого дохода усекаются ОПВ, ВОСМС и ОПВР?▾
Верхний предел базы ОПВ, ВОСМС и ОПВР — 50 МЗП в месяц = 4 250 000 ₸. С дохода выше этой суммы взносы не начисляются: ОПВ максимум 425 000 ₸, ВОСМС — 85 000 ₸, ОПВР — 148 750 ₸ в месяц (по ставке 3,5%).
Какие платежи начисляются по договору ГПХ?▾
По договору ГПХ удерживаются ИПН и ОПВ, начисляется ВОСМС в отдельных случаях, но не начисляются социальные отчисления (СО), социальный налог (СН), отчисления ОСМС работодателя (ООСМС) и ОПВР. В калькуляторе для статуса «Договор ГПХ» отключены СО, СН, ООСМС и ОПВР.
Что такое корректировка ИПН 90%?▾
Если доход работника после вычета ОПВ и ВОСМС не превышает 25 МРП (108 125 ₸ в 2026), облагаемая ИПН база дополнительно уменьшается на 90%. Это снижает налог на низкие зарплаты. Калькулятор применяет корректировку автоматически.
Платят ли пенсионеры и лица с инвалидностью ОСМС и ОПВ?▾
Пенсионеры освобождены от ОПВ, ВОСМС, СО, ООСМС и ОПВР — остаются ИПН и социальный налог. Лица с инвалидностью освобождены от взносов и отчислений на ОСМС (ВОСМС и ООСМС). Выберите соответствующий статус работника, чтобы калькулятор учёл освобождения.
Материал носит информационный характер. Перед применением сверяйтесь с действующей редакцией НК РК и разъяснениями КГД МФ РК. Калькулятор использует методику, описанную в разделе выше.