Методика расчёта НДС на 2026 год
С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, и стандартная ставка налога на добавленную стоимость повышена с 12% до 16%. Это ключевое изменение для всех плательщиков НДС: меняются цены в договорах, суммы счетов-фактур и расчёт налоговых обязательств. Калькулятор arqa помогает быстро выделить налог из суммы, начислить его сверху и посчитать сумму к уплате с учётом зачёта — а при необходимости сделать исторический расчёт по ставке 12% за 2025 год.
Выделение НДС из суммы «в том числе»
Когда сумма уже содержит налог, НДС выделяется по формуле НДС = сумма × 16 / 116. Стоимость без НДС (налоговая база) равна разнице между суммой и выделенным налогом. Этот режим нужен, когда покупатель видит итоговую цену с НДС и хочет понять, какая часть приходится на налог. Например, из 1 160 000 ₸ выделяется 160 000 ₸ НДС, а база составляет 1 000 000 ₸.
Начисление НДС сверху
Если известна стоимость без налога, НДС начисляется сверху: НДС = база × 0,16, итог = база × 1,16. Этот режим используют при формировании цены и выставлении счёта-фактуры. На базу 1 000 000 ₸ начисляется 160 000 ₸ НДС, и итог с налогом — 1 160 000 ₸.
Расчёт НДС к уплате в бюджет
Сумма налога к уплате определяется как разница между исходящим НДС (начисленным с реализации) и зачётным, или входящим, НДС (по счетам поставщиков): к уплате = исходящий НДС − зачётный НДС. Включите опцию учёта зачётного НДС, и калькулятор покажет итоговое обязательство. Если зачётный НДС превышает исходящий, образуется превышение, которое относится к возврату из бюджета или переносится на следующий налоговый период.
Ставка 0% и освобождённые обороты
Помимо стандартной ставки, в калькуляторе доступны два особых режима. Ставка 0% применяется к экспорту товаров и международным перевозкам: НДС с оборота не начисляется, но право на зачёт входящего налога сохраняется, что делает экспорт выгодным. Освобождённые обороты также не облагаются НДС, однако входящий налог по ним в зачёт не принимается и относится на стоимость приобретённых товаров и услуг — это принципиальное отличие от нулевой ставки.
Порог постановки на учёт по НДС
Обязанность встать на учёт по НДС возникает при превышении порога оборота за календарный год. Порог привязан к МРП, который в 2026 году равен 4 325 ₸. Конкретное значение в МРП следует сверять с действующей редакцией НК РК; в калькуляторе оно показано справочно, чтобы оценить приближение к порогу.
Частые ошибки в расчёте НДС
- Считают по старой ставке 12% за периоды 2026 года — для 2026 действует 16%.
- Путают режимы: применяют коэффициент 16/116 к сумме без налога вместо умножения на 0,16.
- Берут входящий НДС в зачёт по освобождённым оборотам — по ним права на зачёт нет.
- Забывают про округление до тенге, из-за чего расходятся итоги в декларации и счетах-фактурах.
- Не отслеживают порог постановки на учёт по НДС при росте оборотов.
Частые вопросы
Какая ставка НДС в Казахстане в 2026 году?▾
С 1 января 2026 года стандартная ставка НДС в РК составляет 16%. До 2026 года действовала ставка 12%. Дополнительно применяются ставка 0% (экспорт товаров, международные перевозки) и освобождённые обороты. В калькуляторе можно выбрать год, чтобы сделать исторический расчёт по ставке 12%.
Как выделить НДС из суммы «в том числе»?▾
Если сумма уже включает НДС, налог считается по формуле: НДС = сумма × 16 / 116. Например, из 1 160 000 ₸ НДС = 1 160 000 × 16 / 116 = 160 000 ₸, а стоимость без НДС (база) = 1 000 000 ₸. Выберите режим «В том числе НДС».
Как начислить НДС сверху?▾
Если указана сумма без налога, НДС начисляется сверху: НДС = база × 0,16, итог = база × 1,16. Например, на 1 000 000 ₸ НДС = 160 000 ₸, итого с НДС = 1 160 000 ₸. Выберите режим «НДС сверху».
Как рассчитать НДС к уплате в бюджет?▾
Сумма к уплате = исходящий НДС (с ваших продаж) минус зачётный (входящий) НДС из счетов-фактур поставщиков. Включите опцию «Учесть зачётный НДС» и введите входящий НДС. Если зачётный НДС больше исходящего, разница относится к возврату или переносится на следующий период.
Чем отличается ставка 0% от освобождённого оборота?▾
По ставке 0% (экспорт, международные перевозки) НДС не начисляется, но право на зачёт входящего НДС сохраняется. По освобождённым оборотам НДС тоже не начисляется, но входящий НДС в зачёт не принимается — он относится на стоимость товаров и услуг.
С какого оборота обязательно вставать на учёт по НДС?▾
Постановка на учёт по НДС обязательна при превышении порога оборота за календарный год. Порог привязан к МРП (МРП 2026 = 4 325 ₸). Конкретное значение в МРП следует сверять с действующей редакцией НК РК — в калькуляторе оно показано справочно.
Материал носит информационный характер. Перед применением сверяйтесь с действующей редакцией НК РК и разъяснениями КГД МФ РК. Калькулятор использует методику, описанную в разделе выше.