Методика расчёта зарплаты на 2026 год
С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс. Реформа меняет ставки и порядок расчёта ФОТ: повышается ставка обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР) до 3,5%, увеличивается стандартный налоговый вычет до 30 МРП, обновляется база ВОСМС. Калькулятор arqa использует параметры из официальных источников и обновляется по мере выхода разъяснений КГД.
Что считает работник (удержания)
- ОПВ 10% — обязательные пенсионные взносы, удерживаются с дохода работника. База ограничена 50 МЗП в месяц.
- ВОСМС 2% — взносы на обязательное медицинское страхование с работника.
- Стандартный вычет 30 МРП = 129 750 ₸ — уменьшает базу ИПН.
- ИПН 10% — индивидуальный подоходный налог с остатка налоговой базы.
Что начисляет работодатель
- СО 5% — социальные отчисления с базы (доход минус ОПВ), потолок базы 7 МЗП.
- СН 6% — социальный налог с базы (доход минус ОПВ минус ВОСМС). С 2026 года не уменьшается на СО. Для ИП на ОУР — 1 МРП за работника, на упрощёнке не платится.
- ОСМС 3% — отчисления на обязательное медицинское страхование за счёт работодателя.
- ОПВР 3,5% — обязательные пенсионные взносы работодателя по новой ставке.
Льготные категории работников
Калькулятор учитывает, кто получает зарплату. За пенсионеров (по возрасту или за выслугу лет) не платятся ОПВ, ВОСМС, СО, ОСМС и ОПВР — остаются только ИПН и соцналог. За лиц с инвалидностью 1–2 группы (бессрочно) не платятся ОПВ, ОПВР, ВОСМС и ОСМС, а по ИПН действует годовой вычет 5 000 МРП. Для 3 группы сохраняются ОПВ, ОПВР и СО, но действуют освобождение от ВОСМС/ОСМС и вычет 882 МРП в год. ОПВР также не платится за работников, родившихся до 01.01.1975.
Важно и то, кто выплачивает зарплату: ТОО и ИП на упрощёнке не платят соцналог вообще, ИП на ОУР платит СН в размере 1 МРП за каждого работника, юрлица на ОУР — 6% без уменьшения на СО.
В режиме «Расширенный расчёт» дополнительно учитываются: признак гражданства (нерезидентам ЕАЭС и лицам с ВНЖ вычеты не положены, за нерезидентов без ВНЖ платятся только ИПН и СН), договор ГПХ (ОПВ, ВОСМС и СО без СН, ООСМС и ОПВР), вычет для многодетной семьи (23 или 12 МРП в месяц, совокупно до 282 МРП в год), льготы многодетных матерей и работников Astana Hub, экологические надбавки по зонам радиационного и экологического риска, ОППВ 5% за вредные условия, профсоюзные взносы 1%, неполный отработанный месяц и принудительная ставка ИПН 15%.
Частые ошибки в расчёте
- Применяют вычет прошлого года (14 МРП) — занижается налоговая база.
- СН по-прежнему уменьшают на СО — с 2026 года зачёт отменён, это недоплата соцналога.
- Забывают потолок ОПВ 50 МЗП для высоких окладов.
- Не учитывают ОПВР как новый платёж работодателя с 2026.
Частые вопросы
Какой МРП и ставки используются в расчёте 2026?▾
МРП 2026 — 4 325 ₸. Ставки: ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ИПН 10% (после стандартного вычета 30 МРП; 15% с части дохода свыше 8 500 МРП/год), СО 5%, СН 6%, ОСМС 3%, ОПВР 3,5%.
Как считается ИПН с учётом вычета 30 МРП?▾
Из начисленного оклада вычитаются ОПВ и ВОСМС. Из остатка вычитается стандартный вычет 30 МРП = 129 750 ₸. С получившейся налоговой базы платится ИПН 10%. Если база меньше или равна нулю, ИПН не возникает.
Чем отличается прямой и обратный расчёт?▾
Прямой расчёт — от начисленного оклада к сумме «на руки» и нагрузке работодателя. Обратный — от желаемой суммы «на руки» к необходимому окладу. Калькулятор поддерживает оба режима.
Включён ли в расчёт ОПВР 3,5%?▾
Да. Это новая ставка обязательных пенсионных взносов работодателя с 2026 года. Платит работодатель за свой счёт, на «на руки» работника не влияет, но входит в общую нагрузку.
Учитываются ли лимиты по базе?▾
Да. Применяются лимиты НК РК 2026: потолок базы ОПВ и ОПВР — 50 МЗП в месяц, потолок базы СО — 7 МЗП в месяц. При превышении калькулятор выводит примечание.
Материал носит информационный характер. Перед применением сверяйтесь с действующей редакцией НК РК и разъяснениями КГД МФ РК. Калькулятор использует методику, описанную в разделе выше.