Как считается налоговая нагрузка ИП в 2026 году
С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс. Для индивидуального предпринимателя выбор режима налогообложения напрямую определяет, сколько он заплатит государству: разница между упрощёнкой, общеустановленным режимом (ОУР) и розничным налогом при одном и том же обороте может быть кратной. Этот калькулятор считает совокупную нагрузку по каждому режиму и подсказывает выгодный вариант. Параметры обновляются по мере выхода разъяснений КГД МФ РК.
Упрощёнка — форма 910.00
Самый популярный режим для малого бизнеса. Налог равен 4% с оборота за полугодие и автоматически делится поровну: половина — индивидуальный подоходный налог (ИПН), половина — социальный налог. Расходы не учитываются вообще, поэтому упрощёнка выгодна там, где маржа высокая, а затрат немного: услуги, IT, консалтинг. Декларация подаётся два раза в год по форме 910.00. При превышении предельного оборота режим становится недоступен и ИП переходит на ОУР.
Общеустановленный режим (ОУР)
Здесь облагается прибыль, а не оборот. Из дохода вычитаются документально подтверждённые расходы и стандартный вычет 30 МРП в месяц (в 2026 — 129 750 ₸/мес), и с получившейся базы платится ИПН 10%. Дополнительно ИП на ОУР платит социальный налог «за себя» — 2 МРП в месяц, и по 1 МРП в месяц за каждого работника. ОУР почти всегда выгоднее, когда доля расходов в обороте велика (торговля с наценкой, производство), но требует полноценного учёта доходов и расходов.
Розничный налог
Специальный режим для розничной торговли и услуг населению. Налог берётся с оборота, без НДС, по ставке, которую устанавливает местный маслихат — как правило в диапазоне 4–8%. Доступен не всем: применяется только к видам деятельности из утверждённого перечня по ОКЭД. В калькуляторе ставку можно задать вручную под свой регион.
Обязательные взносы ИП «за себя»
Независимо от режима ИП платит за себя социальные платежи. База — заявленный доход, но не ниже 1 МЗП в месяц (85 000 ₸ в 2026). С этой базы начисляются ОПВ 10% и СО 5% (база ОПВ ограничена 50 МЗП, база СО — 7 МЗП в месяц). Отдельно платится ВОСМС — 5% от 1,4 МЗП в месяц фиксированно. Пенсионеры и лица с инвалидностью освобождены от ОПВ и СО «за себя», но ВОСМС за них всё равно уплачивается.
Налоги по работникам
Если у ИП есть наёмные сотрудники, с их зарплаты удерживаются ОПВ 10% и ВОСМС 2%, а за счёт работодателя начисляются СО 5%, ОСМС 3% и новый ОПВР 3,5%. Социальный налог за работников платится только на ОУР — по 1 МРП в месяц за каждого; на упрощёнке и розничном налоге соцналог за персонал не уплачивается. Все эти суммы калькулятор включает в итоговую нагрузку каждого режима, чтобы сравнение было честным.
Частые ошибки при выборе режима
- Считают только основной налог и забывают про обязательные взносы «за себя» — они одинаковы на всех режимах, но заметно влияют на итог при небольшом обороте.
- Выбирают упрощёнку при высокой доле расходов — при марже ниже ~40% ОУР почти всегда выгоднее.
- Игнорируют лимит оборота для упрощёнки и порог постановки на учёт по НДС (20 000 МРП за год).
- Применяют розничный налог по неподходящему ОКЭД — режим доступен только для перечня видов деятельности.
- Не учитывают, что соцналог за работников на ОУР (1 МРП за каждого) увеличивает нагрузку при штате сотрудников.
Частые вопросы
Какие режимы налогообложения ИП сравнивает калькулятор?▾
Три специальных и общеустановленный режим: упрощёнку (форма 910.00, 4% с оборота за полугодие), общеустановленный режим — ОУР (ИПН 10% с дохода за вычетом расходов и стандартного вычета 30 МРП в месяц) и розничный налог (ставка устанавливается местным маслихатом, обычно 4–8% с оборота, без НДС).
Как считаются обязательные взносы ИП «за себя» в 2026 году?▾
ИП платит за себя ОПВ 10% и СО 5% от заявленного дохода, но не менее чем с 1 МЗП в месяц (85 000 ₸ в 2026), а также ВОСМС — 5% от 1,4 МЗП в месяц фиксированно. База ОПВ ограничена 50 МЗП, база СО — 7 МЗП в месяц. Эти взносы платятся на любом режиме.
Чем налог на упрощёнке отличается от ИПН на ОУР?▾
На упрощёнке налог равен 4% с оборота за полугодие и делится поровну на ИПН и социальный налог — расходы не учитываются. На ОУР облагается прибыль: из дохода вычитаются документально подтверждённые расходы и стандартный вычет 30 МРП в месяц, с остатка платится ИПН 10%. ОУР выгоднее при высокой доле расходов.
Что происходит при превышении лимита оборота на упрощёнке?▾
При превышении предельного оборота упрощёнка становится недоступна: ИП обязан перейти на общеустановленный режим. Кроме того, при превышении порога оборота в 20 000 МРП за год возникает обязанность встать на учёт по НДС (12%). Калькулятор отмечает оба порога в примечаниях.
Доступен ли розничный налог любому ИП?▾
Нет. Розничный налог применяется только для видов деятельности из утверждённого перечня по ОКЭД — в основном розничная торговля и услуги населению. Ставку (как правило 4–8%) устанавливает местный маслихат, поэтому в калькуляторе её можно изменить под свой регион.
Как считаются налоги, если у ИП есть работники?▾
За работников удерживаются ОПВ 10% и ВОСМС 2%, а за счёт ИП начисляются СО 5%, ОСМС 3% и ОПВР 3,5%. Социальный налог за работников платится только на ОУР — 1 МРП в месяц за каждого; на упрощёнке и розничном налоге соцналог за работников не уплачивается. Все эти суммы входят в совокупную нагрузку режима.
Материал носит информационный характер. Точные ставки розничного налога зависят от решения местного маслихата, а лимиты оборота и порог НДС — от действующей редакции НК РК. Перед применением сверяйтесь с разъяснениями КГД МФ РК и нормативными актами вашего региона.