Что такое единый платёж с зарплаты в 2026 году
Единый платёж с заработной платы — это упрощённый порядок уплаты налогов и социальных платежей с фонда оплаты труда (ФОТ), введённый для микро- и малого бизнеса. Вместо семи отдельных платежей и нескольких форм отчётности предприниматель перечисляет одну сумму, а государство автоматически распределяет её между бюджетом и социальными фондами по фиксированным долям. Это снижает административную нагрузку: меньше платёжек, меньше КБК, меньше шансов ошибиться в реквизитах.
В состав единого платежа входят все обязательные начисления с зарплаты по новому Налоговому кодексу РК 2026 года: индивидуальный подоходный налог (ИПН), обязательные пенсионные взносы (ОПВ), социальные отчисления (СО), социальный налог (СН), отчисления на обязательное медицинское страхование (ООСМС), обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) и взносы работника на ОСМС (ВОСМС). Совокупная эффективная ставка для резидента без льгот составляет ориентировочно 24–25% от начисленной зарплаты после стандартного вычета.
Какие ставки и лимиты используются
- МРП 2026 — 4 325 ₸, МЗП 2026 — 85 000 ₸. Это базовые величины для вычетов и потолков баз.
- Удержания с работника: ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ИПН 10% (с базы после вычета 30 МРП = 129 750 ₸).
- Платежи работодателя: СО 5%, СН 6% (с 2026 года без зачёта СО), ООСМС 3%, ОПВР 3,5%.
- Лимиты баз: ОПВ и ОПВР — до 50 МЗП в месяц, СО — до 7 МЗП, ВОСМС и ООСМС — до 10 МЗП. При высоких окладах начисления ограничиваются потолком.
Как распределяется единый платёж
Перечисленная сумма делится между четырьмя получателями. В КГД (бюджет) попадают ИПН и социальный налог. В ЕНПФ — пенсионные взносы ОПВ и ОПВР. В ФСМС — медицинские взносы ВОСМС и ООСМС. В ГФСС — социальные отчисления. Калькулятор показывает не только общую сумму единого платежа, но и разбивку по каждому фонду с указанием доли — это удобно для сверки и понимания, куда уходят деньги.
Кому доступен режим
Единый платёж применяют только субъекты, отвечающие критериям микро- и малого бизнеса. Если предприятие переросло эти критерии (по обороту или численности), режим становится недоступен, и платежи с ФОТ начисляются в обычном порядке — раздельно, с полной отчётностью. В калькуляторе предусмотрен переключатель соответствия МСБ: при его выключении расчёт показывает те же суммы, но уже как набор отдельных платежей.
Расчёт также зависит от статуса работника и налогового режима. За пенсионера по возрасту не уплачиваются ОПВ, СО, ООСМС и ОПВР — в платёж входят только ИПН и социальный налог. За лицо с инвалидностью не начисляются ВОСМС и ООСМС. На упрощёнке и розничном налоге социальный налог за работников не платится вовсе. Для ИП на общеустановленном режиме социальный налог составляет фиксированно 1 МРП за каждого работника.
Частые ошибки в расчёте
- Применяют единый платёж, не имея права на МСБ — это приводит к неверной отчётности и доначислениям.
- Уменьшают социальный налог на сумму СО — с 2026 года зачёт отменён, СН считается отдельно.
- Забывают про корректировку ИПН 90% для невысоких доходов (до 25 МРП) и завышают удержания.
- Не учитывают потолки баз ОПВ/ОПВР (50 МЗП), СО (7 МЗП) и ВОСМС (10 МЗП) при высоких окладах.
- Пытаются вручную раскидывать единый платёж по КБК — при ЕП распределение делается автоматически по фиксированным долям.
Частые вопросы
Что такое единый платёж с зарплаты в 2026 году?▾
Это упрощённый порядок уплаты налогов и взносов с фонда оплаты труда для микро- и малого бизнеса. ИПН, ОПВ, СО, СН, ООСМС, ОПВР и ВОСМС перечисляются одной суммой, а распределение между бюджетом (КГД) и фондами (ЕНПФ, ФСМС, ГФСС) выполняется автоматически по фиксированным долям.
Какая совокупная ставка единого платежа в 2026 году?▾
Совокупная нагрузка с ФОТ для резидента без льгот составляет ориентировочно 24–25% от начисленной зарплаты после стандартного вычета 30 МРП. Точное значение зависит от размера оклада (лимиты баз), статуса работника и режима. Калькулятор показывает эффективную ставку для введённых параметров.
Кто может применять единый платёж?▾
Режим доступен только плательщикам, соответствующим критериям микро- и малого бизнеса. Если субъект не подходит под МСБ, единый платёж не применяется — налоги и взносы с зарплаты уплачиваются и декларируются раздельно. В калькуляторе это переключатель «соответствует критериям МСБ».
Как распределяется единый платёж между бюджетом и фондами?▾
По фиксированным долям: в КГД (бюджет) идут ИПН и социальный налог; в ЕНПФ — ОПВ и ОПВР; в ФСМС — ВОСМС и ООСМС; в ГФСС — социальные отчисления. Плательщик перечисляет одну сумму, разбивку делает система. Калькулятор показывает суммы по каждому получателю.
Как считается ИПН при невысоком доходе?▾
Если начисленный доход работника не превышает 25 МРП, облагаемый доход по ИПН уменьшается на 90% (корректировка по НК РК). За счёт этого ИПН для низких зарплат почти обнуляется. Калькулятор применяет корректировку автоматически и выводит примечание.
Меняется ли расчёт для пенсионера или лица с инвалидностью?▾
Да. За пенсионера по возрасту не уплачиваются ОПВ, СО, ООСМС и ОПВР — в единый платёж входят только ИПН и социальный налог. За лицо с инвалидностью не уплачиваются ВОСМС и ООСМС. Это снижает совокупную ставку платежа.
Материал носит информационный характер. Совокупная ставка единого платежа и доли распределения по фондам на 2026 год могут уточняться подзаконными актами — перед применением сверяйтесь с действующей редакцией НК РК и разъяснениями КГД МФ РК.