Упрощёнка или розничный налог: как выбрать в 2026 году
С 1 января 2026 года индивидуальные предприниматели в Казахстане работают по новому Налоговому кодексу. Для малого бизнеса остаются актуальными два специальных налоговых режима, считающих налог напрямую с оборота, без привязки к расходам: упрощённая декларация (форма 910.00) и розничный налог. Внешне они похожи, но различаются ставкой, перечнем допустимых видов деятельности, отношением к НДС и предельными оборотами. Этот калькулятор-сравнение помогает принять решение на цифрах, а не на ощущениях.
Как считается упрощёнка (910.00)
На упрощёнке налог равен 4% от оборота за полугодие и подаётся декларацией по форме 910.00. Этот налог делится поровну: 50% — индивидуальный подоходный налог (ИПН), 50% — социальный налог. Расходы значения не имеют — база только доход. Дополнительно ИП платит обязательные социальные платежи «за себя»: ОПВ 10%, СО 5% и ВОСМС (5% от 1,4 МЗП). Если годовой оборот превышает порог постановки на учёт по НДС, добавляется НДС 12%.
Как считается розничный налог
Розничный налог — это единая ставка от 4% до 8% с оборота, которую устанавливает местный маслихат для конкретных видов деятельности. Режим ориентирован на розничную торговлю и услуги, оказываемые населению, и доступен только по разрешённым ОКЭД. Ключевое преимущество — на розничном налоге не возникает обязанность по НДС, что важно для оборотов, близких к порогу. Соцплатежи «за себя» и за работников такие же, как на упрощёнке.
На что смотреть при сравнении
- Ставка маслихата. Если розничная ставка установлена выше 4%, упрощёнка при том же обороте оказывается дешевле по основному налогу.
- Близость к порогу НДС. При обороте около порога розничный налог выигрывает, так как избавляет от НДС 12% и связанного администрирования.
- Допустимость ОКЭД. Розничный налог доступен не всем — без подходящего вида деятельности остаётся только упрощёнка или ОУР.
- Работники. Соцплатежи за персонал одинаковы на обоих режимах, поэтому при сравнении они не смещают чашу весов, но влияют на абсолютную нагрузку.
Соцплатежи ИП «за себя»
Независимо от выбранного спецрежима ИП ежемесячно перечисляет обязательные пенсионные взносы (ОПВ 10%), социальные отчисления (СО 5%) и взносы на медстрахование (ВОСМС). База этих платежей не может быть ниже 1 МЗП в месяц (85 000 ₸ в 2026), для ОПВ потолок — 50 МЗП, для СО — 7 МЗП. Пенсионеры и лица с инвалидностью освобождаются от ОПВ и СО «за себя», но ВОСМС сохраняется — в калькуляторе это отдельный флажок.
Лимиты оборота и переход на ОУР
У каждого спецрежима есть предельный оборот. При его превышении режим становится недоступен: упрощёнка требует перехода в общеустановленный режим (ОУР) и нередко постановки на учёт по НДС, а розничный налог ограничен как лимитом, так и перечнем ОКЭД. Калькулятор помечает недоступный режим и перестраивает рекомендацию на оставшийся вариант. Точные пределы оборота и перечни видов деятельности следует сверять с действующей редакцией НК РК и решениями местного маслихата.
Частые ошибки при выборе режима
- Сравнивают только ставку налога, забывая про НДС при превышении порога на упрощёнке.
- Считают, что розничный налог доступен любому ИП — на деле он ограничен перечнем ОКЭД.
- Не учитывают соцплатежи «за себя» и за работников — они формируют значительную часть совокупной нагрузки.
- Пытаются вычесть расходы из базы спецрежима — на упрощёнке и розничном налоге расходы налог не уменьшают.
- Игнорируют лимиты оборота и обнаруживают потерю права на режим уже по факту превышения.
Частые вопросы
Чем упрощёнка отличается от розничного налога в 2026 году?▾
Упрощёнка (форма 910.00) — это 4% с оборота за полугодие, налог делится 50/50 на ИПН и социальный налог. Розничный налог — ставка 4–8% с оборота, устанавливается местным маслихатом, без НДС. Оба режима не зависят от расходов и предполагают одинаковые соцплатежи ИП «за себя».
Кому доступен розничный налог?▾
Розничный налог доступен только по видам деятельности из утверждённого перечня ОКЭД — это розничная торговля и услуги, оказываемые населению. Если ваш ОКЭД не входит в перечень, режим недоступен, и калькулятор это покажет. Упрощёнка доступна большинству ИП в пределах лимита оборота.
Какой режим выгоднее при ставке розничного налога 4%?▾
При равной ставке 4% основной налог в обоих режимах одинаков, поэтому решающим становится сопоставимость соцплатежей и наличие НДС. Розничный налог не порождает НДС, тогда как упрощёнка при превышении порога оборота требует постановки на учёт по НДС. Если маслихат установил ставку выше 4%, упрощёнка обычно выгоднее.
Учитываются ли работники в расчёте?▾
Да. На обоих спецрежимах социальный налог за работников не платится, но работодатель несёт СО 5%, ОСМС 3% и ОПВР 3,5% от ФОТ, а также удерживает ОПВ и ВОСМС с самих работников. Эти суммы добавляются к нагрузке одинаково для упрощёнки и розничного налога.
Что происходит при превышении порога НДС?▾
Если годовой оборот превышает порог постановки на учёт по НДС (20 000 МРП), ИП на упрощёнке обязан встать на учёт по НДС и платить 12%. На розничном налоге НДС не возникает — это его ключевое преимущество для оборотов, близких к порогу. Калькулятор выводит предупреждение при приближении к порогу.
Учитывает ли калькулятор лимиты оборота?▾
Да. Для каждого режима заложены предельные обороты: при их превышении режим помечается как недоступный, а рекомендация перестраивается на оставшийся вариант или на переход в общеустановленный режим (ОУР). Точные лимиты сверяйтесь с действующей редакцией НК РК.
Материал носит информационный характер. Перед сменой налогового режима сверяйтесь с действующей редакцией НК РК, решениями местного маслихата и разъяснениями КГД МФ РК. Калькулятор использует методику, описанную в разделе выше, и безопасные допущения по лимитам — отмеченные в коде комментариями.