Когда возникает налог при продаже имущества
При продаже квартиры, дома, земельного участка или автомобиля у физического лица может возникнуть так называемый имущественный доход — прирост стоимости. Облагается он индивидуальным подоходным налогом (ИПН). Ключевой принцип: налогом облагается только положительная разница между ценой продажи и ценой приобретения, а не вся сумма сделки. Если вы продали объект не дороже, чем купили, прироста нет — и налога тоже нет.
Для налогового резидента РК ставка составляет 10% от прироста стоимости, для нерезидента — 15%. При этом для жилья и земли под ИЖС действует важное освобождение, привязанное к сроку владения.
Освобождение по сроку владения
Если жилая недвижимость (квартира, жилой дом) или земельный участок под индивидуальное жилищное строительство находились в собственности более одного года на дату продажи, прирост стоимости ИПН не облагается. Это самая частая причина, по которой при продаже квартиры платить ничего не нужно. Если же владение составило менее года и объект продан с прибылью — облагается прирост по ставке 10% (для резидента).
Важное исключение: на коммерческую (нежилую) недвижимость льгота по сроку владения не распространяется. Прирост стоимости при продаже офиса, склада или магазина облагается ИПН независимо от того, сколько лет объект был в собственности.
Продажа автомобиля
Для легкового автомобиля действует своё правило: доход облагается только если выполнены оба условия — машина была в собственности менее одного года и продана дороже цены приобретения. Если владели авто больше года или продали без прибыли, налога не возникает. На практике большинство сделок с личными автомобилями налогом не облагается именно из-за срока владения.
Наследство и дарение
Когда объект получен по наследству или в дар, у продавца нет «цены приобретения» в обычном смысле. В этом случае базой признаётся рыночная (оценочная) стоимость на дату возникновения права собственности. Прирост считается как разница между ценой продажи и этой оценочной стоимостью. Оценку проводит независимый оценщик; стоимость должна быть зафиксирована не позднее срока представления декларации.
Особенности для нерезидентов
Нерезидент уплачивает ИПН 15% с прироста стоимости. Если документально подтверждённой цены приобретения нет, налог в размере 15% удерживается со всей суммы реализации, а не только с прироста. Поэтому нерезидентам особенно важно сохранять договоры купли-продажи и платёжные документы. Освобождение по сроку владения для жилья применяется и к нерезидентам.
Частые ошибки в расчёте
- Считают налог со всей суммы продажи, а не с прироста стоимости — это завышает налог в разы.
- Не учитывают освобождение при владении жильём свыше 1 года и платят налог там, где его нет.
- Применяют льготу по сроку владения к коммерческой недвижимости — для неё освобождения нет.
- Нерезидент не сохранил документы о покупке — налог 15% начисляют со всей выручки.
- Продали несколько объектов за год и считают их вместе — каждый объект оценивается отдельно.
Калькулятор учитывает все эти правила: выберите тип актива, укажите цены и даты, статус продавца и основание приобретения — и получите облагаемую базу и сумму ИПН. Результат носит справочный характер.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог при продаже квартиры в Казахстане в 2026 году?▾
Налог (ИПН с имущественного дохода) возникает только если квартира продана дороже цены приобретения и находилась в собственности менее 1 года на дату продажи. Если жильё в собственности более 1 года либо продано не дороже покупки — налога нет. Для резидента ставка 10% с прироста, для нерезидента — 15%.
Как считается прирост стоимости?▾
Прирост = цена продажи − цена приобретения. Облагается только положительная разница. Если объект получен по наследству или в дар, ценой приобретения признаётся рыночная (оценочная) стоимость на дату возникновения права собственности.
Когда продажа автомобиля облагается налогом?▾
Доход от продажи легкового автомобиля облагается ИПН только при одновременном выполнении двух условий: авто было в собственности менее 1 года и продано дороже, чем приобретено. Если владели машиной более года или продали не дороже покупки — налога нет.
Как платит налог нерезидент при продаже недвижимости?▾
Нерезидент платит ИПН 15% с прироста стоимости. Если документально подтверждённой цены приобретения нет, налог 15% удерживается со всей суммы реализации. Освобождение по сроку владения для жилья применяется и к нерезидентам.
Есть ли льгота по сроку владения для коммерческой недвижимости?▾
Нет. Освобождение при владении свыше 1 года действует только для жилой недвижимости (квартиры, дома) и земельных участков под ИЖС. Коммерческая (нежилая) недвижимость облагается ИПН с прироста независимо от срока владения.
Как декларировать доход от продажи имущества?▾
Резидент отражает имущественный доход в декларации по форме 240.00 и уплачивает ИПН до 10 апреля года, следующего за годом продажи (декларация подаётся до 31 марта). Каждый проданный за год объект считается отдельно: по одному может быть налог, по другому — нет.
Материал носит информационный характер. Перед применением сверяйтесь с действующей редакцией НК РК и разъяснениями КГД МФ РК. Калькулятор использует методику, описанную в разделе выше.