Методика расчёта налога на имущество в 2026 году
Налог на имущество в Казахстане платят и физические, и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели — но по разным правилам. Для граждан налог считается по прогрессивной шкале от оценочной стоимости жилья, для бизнеса — по единой ставке от среднегодовой балансовой стоимости зданий и сооружений. С 2026 года действует новая редакция Налогового кодекса РК; калькулятор arqa использует методику, описанную ниже, и обновляется по мере выхода официальных разъяснений КГД.
Налог на имущество физических лиц
База для физлица — стоимость объекта по оценке Госкорпорации «Правительство для граждан» на 1 января налогового года. К этой стоимости применяется прогрессивная шкала: для недорогой недвижимости ставка минимальна (0,05% для объектов до 2 млн ₸), для дорогой — растёт ступенчато вплоть до 2%. Внутри каждой ступени налог считается как фиксированная сумма по предыдущим ступеням плюс ставка ступени от суммы превышения над её нижней границей. Если у физлица несколько объектов, налог по каждому считается отдельно по своей ступени, а затем суммируется.
Для льготных категорий — пенсионеров по возрасту, лиц с инвалидностью 1–2 группы, ветеранов ВОВ и приравненных, награждённых многодетных матерей — предусмотрено освобождение в пределах нормы стоимости, привязанной к МРП. Калькулятор вычитает освобождаемую часть из базы перед применением шкалы.
Налог на имущество юрлиц и ИП
Юридические лица и ИП исчисляют налог по объектам, относящимся к основным средствам (зданиям, сооружениям), по ставке 1,5% от среднегодовой балансовой (остаточной) стоимости. Среднегодовая стоимость — это среднее арифметическое остаточной стоимости объектов на 1-е число каждого месяца налогового периода и на 1-е число месяца, следующего за отчётным годом (13 значений). Для отдельных категорий плательщиков — некоммерческих организаций, государственных учреждений, организаций по перечню Налогового кодекса — действуют пониженные ставки 0,1–0,5%. Калькулятор включает отдельный блок для расчёта среднегодовой стоимости по 13 значениям остаточной стоимости.
Доля в собственности и срок владения
Если объект находится в долевой (общей) собственности, налог распределяется пропорционально доле каждого собственника. Если объект приобретён или выбыл в течение года, налог исчисляется только за период фактического владения: годовая сумма умножается на коэффициент «число полных месяцев владения / 12». Оба фактора учитываются в калькуляторе.
Частые ошибки в расчёте
- Физлицо считает налог по ставке бизнеса 1,5% вместо прогрессивной шкалы — сумма завышается в разы.
- Юрлицо берёт стоимость объекта на одну дату вместо среднегодовой — база искажается.
- Не учитывают долю при общей собственности — каждый собственник платит только со своей доли.
- Считают полный год при покупке или продаже в середине года — нужно делить на месяцы владения.
- Льготники не вычитают освобождаемую часть стоимости и платят с полной базы.
Частые вопросы
Как рассчитывается налог на имущество для физлиц в 2026 году?▾
Для физических лиц применяется прогрессивная шкала к стоимости объекта по оценке Госкорпорации «Правительство для граждан». Чем дороже недвижимость, тем выше ставка ступени: от 0,05% для объектов до 2 млн ₸ и ступенчато до 2% для самой дорогой недвижимости. Налог = фиксированная сумма по предыдущим ступеням + ставка ступени от суммы превышения.
Какая ставка налога на имущество для ИП и юрлиц?▾
Юридические лица и ИП по объектам, используемым в предпринимательской деятельности, платят 1,5% от среднегодовой балансовой (остаточной) стоимости зданий и сооружений. Для отдельных категорий — НКО, госучреждений, организаций по перечню НК РК — действуют пониженные ставки 0,1–0,5%.
Что такое среднегодовая стоимость и как её посчитать?▾
Среднегодовая стоимость для юрлиц — это среднее арифметическое остаточной стоимости объектов на 1-е число каждого месяца налогового периода и на 1-е число месяца, следующего за отчётным годом (всего 13 значений). В калькуляторе есть отдельный блок для ввода 13 значений и автоматического расчёта среднего.
Как считается налог при долевой собственности?▾
Если объект находится в долевой собственности, налог распределяется пропорционально доле каждого собственника. Укажите свою долю в процентах — калькулятор умножит годовой налог на эту долю.
Что делать, если объект куплен или продан в течение года?▾
Налог исчисляется только за период фактического владения. Укажите число полных месяцев владения в году — калькулятор умножит годовой налог на коэффициент «месяцы / 12».
Есть ли льготы по налогу на имущество для пенсионеров и инвалидов?▾
Да. Пенсионеры по возрасту, лица с инвалидностью 1–2 группы, ветераны ВОВ и приравненные, награждённые многодетные матери освобождаются от налога в пределах нормы стоимости (привязана к МРП). Калькулятор вычитает освобождаемую часть стоимости из базы перед расчётом.
Материал носит информационный характер. Пороги шкалы для физлиц и перечень пониженных ставок для юрлиц приведены по действующей методике НК РК и могут уточняться. Перед применением сверяйтесь с действующей редакцией НК РК и разъяснениями КГД МФ РК.