Земельный налог в Астане с 2027 года: шесть зон и новые коэффициенты к базовой ставке

Суть изменения: зонирование вместо единой ставки

Акимат Астаны переходит к зональному расчёту земельного налога: с 2027 года территория города делится на шесть зон, каждой присваивается повышающий или понижающий коэффициент к базовой ставке. Базовая ставка для земель населённых пунктов в столице составляет 19,30 тенге за 1 кв. м — именно к ней применяются коэффициенты от 0,5 до 1,5 в зависимости от зоны.

Для бухгалтера это означает, что прежняя единая ставка перестанет работать: по каждому земельному участку в Астане потребуется заново определить зону и пересчитать годовой налог. Разница между минимальной и максимальной зональной ставкой — почти в три раза, поэтому влияние на налоговую нагрузку по объектам в разных частях города будет существенным.

Изменение затрагивает всех плательщиков земельного налога по участкам в Астане — юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Применять новые ставки нужно будет при расчёте налога за 2027 год и далее — в декларации 700.00 (для юрлиц) и при уплате налога физлицами по уведомлениям.

Шесть зон Астаны и коэффициенты к базовой ставке

Коэффициенты распределены симметрично относительно базовой зоны. Чем ближе участок к центру и к ключевым экономическим территориям, тем выше ставка; на периферии — ниже.

• Зона 1 — коэффициент 1,5 (+50%), ставка 28,95 тг/кв. м. Центр города на обоих берегах Есиля и Индустриальный парк.
• Зона 2 — коэффициент 1,4 (+40%), ставка 27,02 тг/кв. м. Территория вокруг первой зоны и район Гольф-клуба с прилегающей застройкой.
• Зона 3 — коэффициент 1,2 (+20%), ставка 23,16 тг/кв. м. Жилые массивы «Промышленный» и «Тельмана», аэропорт «Нурсултан Назарбаев», земли железнодорожного транспорта.
• Зона 4 — коэффициент 1,0 (базовая), ставка 19,30 тг/кв. м. Жилые массивы «Железнодорожный» и «Интернациональный».
• Зона 5 — коэффициент 0,7 (−30%), ставка 13,51 тг/кв. м. Жилой массив «Мичурино» и территории до объездной дороги.
• Зона 6 — коэффициент 0,5 (−50%), ставка 9,65 тг/кв. м. Территория за объездной дорогой (кроме «Мичурино») и участок у аэропорта с юго-восточной стороны.

Пример расчёта

Для участка площадью 2 000 кв. м в зоне 1 годовой земельный налог составит: 2 000 × 28,95 = 57 900 тенге. Такой же участок в зоне 6 обойдётся в 2 000 × 9,65 = 19 300 тенге. Разница — 38 600 тенге в год только за счёт зональной привязки.

На какие участки зональные ставки не применяются

Зональные коэффициенты распространяются на земли населённых пунктов, облагаемые по общим правилам главы о земельном налоге Налогового кодекса. Отдельные категории земель сохраняют собственный порядок налогообложения и не попадают под зональное зонирование Астаны.

• Земли сельскохозяйственного назначения — облагаются по отдельным ставкам, зависящим от балла бонитета.
• Участки, предоставленные физическим лицам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и дачного строительства, — у них своя шкала.
• Земли, занятые жилищным фондом (включая строения и сооружения при нём), — применяется льготная ставка, не привязанная к зональному коэффициенту.
• Участки, освобождённые от налогообложения по статьям Налогового кодекса (например, у некоммерческих организаций и бюджетных учреждений при соблюдении условий).

Если у организации в Астане несколько участков разного целевого назначения, при переходе на новые правила по каждому объекту нужно отдельно определить, применимо ли к нему зонирование, или участок остаётся в прежней категории.

Что проверить бухгалтеру до 2027 года

2026 год — переходный: ставки по действующему порядку сохраняются, но подготовку к пересчёту лучше начинать заранее, чтобы не корректировать декларацию 700.00 задним числом.

1. Собрать перечень всех земельных участков в Астане, по которым организация является плательщиком земельного налога: кадастровые номера, площади, целевое назначение.
2. По каждому участку определить зону по адресу и описанию границ зон, утверждённых решением маслихата Астаны.
3. Сверить категорию земель: убедиться, что участок относится к землям населённых пунктов, облагаемым по общей шкале, а не к льготной или специальной категории.
4. Пересчитать ожидаемую годовую сумму земельного налога по новым ставкам и заложить корректную сумму в бюджет 2027 года.
5. Уточнить настройки учётной системы (в том числе 1С): проверить, что справочники ставок земельного налога по городу Астана позволяют задать индивидуальную ставку по участку.
6. При изменении зональной привязки в течение года — отслеживать решения маслихата, они могут корректировать границы зон.

Юридические лица самостоятельно исчисляют земельный налог и уплачивают текущие платежи равными долями в сроки, установленные Налоговым кодексом, с итоговым расчётом по декларации 700.00. Ошибка в ставке по одному участку даст расхождение по всем четырём платежам в году.

Связь с налогом на имущество и транспорт

Переход на зональные ставки земельного налога в Астане идёт в общем русле реформы имущественных налогов в рамках нового Налогового кодекса 2026 года. По налогу на имущество и транспортному налогу также меняются подходы к определению базы и ставок, поэтому проверку по земельным участкам имеет смысл совмещать с ревизией объектов недвижимости и транспортных средств, числящихся за организацией.

Для оперативного пересчёта используйте калькуляторы arqabuh.kz: по ФОТ, налогам ИП и ТОО — чтобы заранее увидеть совокупную налоговую нагрузку на 2027 год и скорректировать бюджет.

Материал носит информационный характер. Перед применением сверяйтесь с актуальной редакцией НК РК и разъяснениями КГД МФ РК, а также с решением маслихата города Астаны об установлении зональных коэффициентов.