Что изменилось с 1 января 2026 года
С 1 января 2026 года специальный налоговый режим розничного налога прекращает действие. Норма, ранее позволявшая отдельным категориям налогоплательщиков применять пониженную ставку с оборота, из Налогового кодекса исключена в рамках новой редакции НК РК 2026 года. Это означает, что ИП и ТОО, которые в 2025 году применяли розничный налог, автоматически теряют право на этот режим и обязаны определиться с новым.
Отмена вписывается в общую логику налоговой реформы: законодатель сокращает число специальных режимов и упорядочивает налогообложение малого и среднего бизнеса вокруг упрощённой декларации, патента (для отдельных категорий) и общеустановленного режима. Пониженная ставка с оборота как отдельный инструмент больше не применяется.
Для бухгалтера это значит: провести инвентаризацию клиентской базы или собственной учётной политики, определить новый режим до наступления сроков сдачи первой отчётности за 2026 год и своевременно подать уведомление в органы государственных доходов.
Кого затрагивает отмена розничного налога
Розничный налог применяли налогоплательщики из перечня видов деятельности, утверждённого Правительством: преимущественно общепит, отдельные виды торговли и услуг, ориентированных на конечного потребителя. Список был закрытым, а ставка — пониженной по сравнению с общеустановленным режимом.
С 2026 года действие режима прекращается для всех без исключения его пользователей — независимо от организационно-правовой формы (ИП или юрлицо), оборота и территории. Переходных периодов, позволяющих доработать на розничном налоге часть 2026 года, законодатель не предусмотрел.
Альтернативные налоговые режимы
После отмены розничного налога у налогоплательщика есть три базовых варианта — при условии соответствия критериям каждого из них.
- Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации (ФНО 910.00) — при соблюдении лимитов по обороту и численности, установленных НК РК 2026.
- Специальный налоговый режим на основе патента (ФНО 911.00) — только для ИП без работников и с узким перечнем видов деятельности.
- Общеустановленный режим — с уплатой КПН или ИПН с предпринимательской деятельности, НДС при превышении порога постановки на учёт и полным набором налоговой отчётности.
Выбор режима зависит от структуры выручки, наличия наёмных работников, необходимости работать с плательщиками НДС и планов по масштабированию. Общепиту, который активно работал на розничном налоге, чаще подойдёт упрощёнка либо ОУР — в зависимости от годового оборота и статуса по НДС.
Отдельно про НДС
На розничном налоге бизнес фактически не был вовлечён в администрирование НДС так же, как на ОУР. С переходом на общеустановленный режим необходимо контролировать порог постановки на регистрационный учёт по НДС и при его превышении подать заявление в установленный срок. Для тех, кто выбирает упрощёнку, порог по НДС отслеживается отдельно от лимита по спецрежиму.
Порядок перехода и уведомление
Смена налогового режима осуществляется через подачу уведомления о применяемом режиме налогообложения в орган государственных доходов по месту нахождения. Уведомление подаётся в электронной форме через кабинет налогоплательщика или eGov.
- Определите режим, соответствующий вашим оборотам, численности работников и виду деятельности на 2026 год.
- Подайте уведомление о применяемом режиме налогообложения до начала применения выбранного режима — то есть до момента, когда возникает первая налоговая обязанность по нему.
- Проверьте, что в кабинете налогоплательщика отражён корректный режим на 2026 год — ошибки в этом поле напрямую влияют на приём ФНО.
- Пересмотрите учётную политику, план счетов и настройки учётной системы под новый режим: изменяются формы отчётности, состав налогов и сроки уплаты.
- Уведомите контрагентов, если меняется статус по НДС — это влияет на порядок выставления ЭСФ.
Если уведомление не подано, налогоплательщик по умолчанию считается применяющим общеустановленный режим. Для многих небольших ИП, привыкших к минимальной ставке розничного налога, это может стать неприятным сюрпризом при первой же уплате налогов и сдаче отчётности.
Чек-лист бухгалтера на январь-февраль 2026
- Сверить перечень клиентов или собственных ИП/ТОО, применявших розничный налог в 2025 году.
- Оценить фактический годовой оборот за 2025 год и спрогнозировать 2026 — это ключевой параметр для выбора между упрощёнкой и ОУР.
- Проверить численность работников и структуру расходов: на упрощёнке действуют лимиты, на ОУР — вычеты по КПН/ИПН.
- Подать уведомление о применяемом режиме и убедиться, что оно принято.
- Оценить необходимость постановки на учёт по НДС.
- Настроить в учётной системе новые формы отчётности: 910.00, 911.00 или полный комплект ОУР.
- Запланировать уплату ежемесячных налогов и социальных платежей за январь 2026 до 25 февраля 2026 года по новым правилам.
Связанные темы и калькуляторы
Отмена розничного налога — часть более широкого блока изменений НК РК 2026. Параллельно меняются ставки и подходы по ОПВР (3,5%), ИПН (10% с прогрессией 15% по доходам свыше 8 500 МРП в год), сохраняется порядок уплаты ежемесячных обязательств до 25 числа месяца, следующего за отчётным.
Для оценки нагрузки на упрощёнке и ОУР используйте калькуляторы arqabuh.kz: расчёт налогов ИП, расчёт ФОТ и налогов с зарплаты, калькулятор НДС. Материалы по НК 2026 собраны в отдельном разделе портала.
Материал носит информационный характер. Перед применением сверяйтесь с актуальной редакцией НК РК и разъяснениями КГД МФ РК.
Частые вопросы
Можно ли остаться на розничном налоге в 2026 году, если деятельность не изменилась?▾
Нет. Специальный налоговый режим розничного налога отменён с 1 января 2026 года без переходных периодов. Все налогоплательщики, применявшие его в 2025 году, обязаны перейти на другой режим — упрощённую декларацию, патент или общеустановленный.
Что будет, если не подать уведомление о смене режима?▾
При отсутствии уведомления налогоплательщик считается применяющим общеустановленный режим. Это влечёт обязанность вести полный учёт, сдавать соответствующие формы налоговой отчётности и уплачивать КПН или ИПН с предпринимательской деятельности, а при превышении порога — вставать на учёт по НДС.
Куда переходить общепиту после отмены розничного налога?▾
Универсального ответа нет: при небольшом обороте и ограниченной численности подойдёт упрощённая декларация (ФНО 910.00), при больших оборотах или работе с плательщиками НДС — общеустановленный режим. Решение принимается на основании прогноза оборота 2026 года, численности работников и структуры контрагентов.
В какие сроки нужно подать уведомление о применяемом режиме?▾
Уведомление подаётся до начала применения выбранного режима. На практике это означает — до наступления первой отчётной даты по новому режиму в 2026 году. Рекомендуется подать уведомление в январе 2026 года, чтобы избежать автоматического перевода на ОУР.