Что меняется с 1 января 2026
С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс. Реформа затрагивает почти все ключевые налоги: подоходный налог физических лиц переведён на прогрессивную шкалу, снижен и переформатирован социальный налог, повышена ставка НДС, а число специальных налоговых режимов сокращено. Для бухгалтера это означает обновление расчётов фонда оплаты труда, пересмотр учётной политики и сверку форм налоговой отчётности.
Базовые величины 2026 года: месячный расчётный показатель (МРП) — 4 325 тенге, минимальная заработная плата (МЗП) — 85 000 тенге. От них считаются вычеты, лимиты баз и пороги.
Прогрессивный ИПН 10 и 15 процентов
Главное изменение по подоходному налогу — переход на прогрессивную шкалу. Доход в пределах 8 500 МРП в год облагается по ставке 10%, а часть дохода сверх этого порога — по ставке 15%. Расчёт ведётся нарастающим итогом с начала года, поэтому повышенная ставка применяется только к сумме превышения, а не ко всему доходу.
Базовый налоговый вычет вырос до 30 МРП в месяц — это 129 750 тенге в 2026 году. Он уменьшает облагаемую базу ИПН после удержания обязательных пенсионных взносов и взносов на медстрахование.
Социальный налог снижен до 6 процентов
Ставка социального налога для юридических лиц на общеустановленном режиме снижена до 6%. При этом отменена прежняя норма, по которой исчисленный социальный налог уменьшался на сумму социальных отчислений. Теперь социальный налог и социальные отчисления считаются независимо: социальный налог — 6% от базы, социальные отчисления — 5%.
Для индивидуальных предпринимателей на общеустановленном режиме социальный налог установлен в фиксированном размере: 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника.
НДС повышен до 16 процентов
Стандартная ставка налога на добавленную стоимость повышена до 16%. Бухгалтеру важно обновить шаблоны счетов-фактур, настройки учётной системы и проверить договоры с формулировкой цены «в том числе НДС» — изменение ставки влияет на итоговую стоимость и сумму к зачёту.
Реформа специальных налоговых режимов
Число специальных налоговых режимов сокращено. Патент отменён, а на смену ему и режиму на основе мобильного приложения пришёл специальный налоговый режим для самозанятых. Упрощённая декларация сохранена, но с обновлёнными параметрами: ставка индивидуального подоходного налога по форме 910 составляет 4% за полугодие, а социальный налог на упрощёнке отменён.
- Упрощённая декларация (форма 910): ИПН 4% за полугодие, социальный налог не уплачивается.
- Самозанятые: ИПН 0%, единый платёж 4% от дохода через приложение.
- Общеустановленный режим: прогрессивный ИПН, социальный налог 6% для юрлиц.
Чек-лист бухгалтера на январь
- Обновить в учётной системе ставки: ИПН, социальный налог 6%, социальные отчисления 5%, НДС 16%, вычет 30 МРП.
- Проверить пороги и лимиты баз исходя из МРП 4 325 и МЗП 85 000 тенге.
- Пересмотреть применимый налоговый режим и при необходимости подать уведомление о его смене.
- Сверить актуальные редакции форм налоговой отчётности перед первой сдачей в 2026 году.
Материал носит информационный характер. Перед применением сверяйтесь с актуальной редакцией Налогового кодекса РК и разъяснениями КГД МФ РК.
Частые вопросы
С какой даты действует новый Налоговый кодекс?▾
Новый Налоговый кодекс Республики Казахстан применяется с 1 января 2026 года.
Какой МРП и МЗП в 2026 году?▾
МРП на 2026 год — 4 325 тенге, МЗП — 85 000 тенге. От этих величин считаются вычеты и лимиты баз.
Изменилась ли ставка НДС?▾
Да, стандартная ставка НДС повышена до 16%. Бухгалтеру нужно обновить счета-фактуры и настройки учётной системы.