Суть камерального контроля по СНР
КГД МФ РК опубликовал сообщение о завершении очередного этапа камерального контроля в отношении налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации. Проверка охватывает 2-е полугодие 2025 года — то есть период, за который ИП и ТОО на упрощёнке сдавали ФНО 910.00 в срок до 15 февраля 2026 года, а налоги уплачивали до 25 февраля 2026 года.
По результатам анализа выявлены расхождения между суммой дохода, задекларированной в 910.00, и данными, которыми располагает налоговая. По таким расхождениям уведомления уже направлены в личные кабинеты налогоплательщиков. Игнорировать их нельзя: неисполнение влечёт приостановление расходных операций по счёту и принудительное доначисление.
Важно понимать: уведомление об устранении нарушений по камеральному контролю не означает автоматического доначисления. Это запрос налогового органа с двумя равнозначными вариантами исполнения — согласиться и доплатить или обоснованно возразить.
Какие источники сверяет КГД
Комитет сопоставил заявленный в декларации доход с внешними данными по двум основным каналам. Расхождение фиксируется, если сумма из этих источников превышает доход, отражённый в ФНО 910.00.
- Электронные счета-фактуры (ЭСФ), выписанные налогоплательщиком в ИС ЭСФ за 2-е полугодие 2025 года.
- Сведения банков второго уровня о поступлениях через POS-терминалы (эквайринг) и мобильные платежи (QR, Kaspi Pay, Halyk Pos и аналогичные сервисы бизнес-приёма платежей).
На практике самая частая причина расхождений — забытые к включению в доход поступления на бизнес-QR или смешение личных и предпринимательских переводов на карте. Также встречаются случаи, когда ЭСФ выписан авансом либо на сумму, превышающую фактически полученную оплату, — тогда расхождение объясняется методикой признания дохода.
Сроки и варианты ответа на уведомление
На исполнение уведомления по камеральному контролю отводится 30 рабочих дней с даты его вручения — это приблизительно 45 календарных дней. Отсчёт ведётся с момента получения уведомления в личном кабинете налогоплательщика (кабинет считается способом вручения). Способа исполнения два, и они равнозначны.
- Согласиться с расхождением: сдать дополнительную ФНО 910.00 за 2-е полугодие 2025 года с корректным доходом и самостоятельно уплатить доначисленные ИПН/КПН и социальный налог, а также пени.
- Не согласиться: направить пояснение с приложением подтверждающих документов — договоров, актов, банковских выписок, аннулированных или исправленных ЭСФ, реестра личных переводов, не связанных с предпринимательской деятельностью.
Пояснение — полноценный способ исполнить уведомление. Если аргументы обоснованы и подтверждены документами, налоговый орган снимает вопрос без сдачи дополнительной отчётности. Главное — успеть в 30 рабочих дней и корректно оформить документ через кабинет налогоплательщика.
Как самостоятельно сверить доход
Прежде чем спорить с уведомлением или сдавать дополнительную декларацию, стоит провести собственную сверку по трём срезам за период с 1 июля по 31 декабря 2025 года.
- Выгрузка из ИС ЭСФ: сумма выписанных счетов-фактур (с учётом аннулированных и исправленных) за 2 полугодие 2025 года.
- Банковские выписки по всем расчётным счетам ИП/ТОО, включая обороты по эквайрингу и бизнес-QR отдельной строкой.
- Строка «доход» в сданной ФНО 910.00 за 2 полугодие 2025 года.
Расхождение может быть техническим: например, ЭСФ выписан в декабре 2025 года, а оплата пришла в январе 2026 года. Для ИП на упрощёнке доход признаётся по факту получения оплаты, поэтому такой ЭСФ уйдёт в доход уже 1 полугодия 2026 года. Именно этот момент чаще всего требует письменного пояснения в налоговый орган.
Если вы согласны с расхождением — представьте дополнительную налоговую отчётность и уплатите исчисленные суммы налогов. Если считаете, что нарушения нет — представьте пояснение с обоснованием. Это равноценный способ исполнить уведомление.
Чек-лист действий при получении уведомления
- Зайдите в кабинет налогоплательщика (cabinet.salyk.kz) и откройте раздел «Уведомления». Зафиксируйте дату вручения — от неё считаются 30 рабочих дней.
- Выгрузите реестр ЭСФ за 2 полугодие 2025 года и банковские выписки по всем счетам, включая эквайринг и QR.
- Сверьте итог с суммой дохода в сданной ФНО 910.00. Разложите расхождение на причины: неучтённые поступления, авансовые ЭСФ, личные переводы, возвраты.
- Если ошибка на вашей стороне — сдайте дополнительную ФНО 910.00 с признаком «дополнительная» и уплатите налог и пени до истечения 30 рабочих дней.
- Если расхождение объяснимо — подготовьте пояснение с приложением документов и направьте через кабинет налогоплательщика.
- Сохраните копии выгрузок, пояснения и квитанций об уплате — они пригодятся при возможной последующей тематической проверке.
Отдельно проверьте, не превысили ли вы порог по СНР на упрощёнке. Если по итогам сверки фактический доход выходит за лимит режима, помимо доплаты налога придётся переходить на общеустановленный порядок с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Связанные темы и инструменты
Аналогичные волны камерального контроля КГД проводит по НДС (сверка ЭСФ с ФНО 300.00) и по доходам ИП на общеустановленном режиме, КФХ, нотариусов и частных судебных исполнителей. Логика ответа одинаковая: 30 рабочих дней, дополнительная ФНО или мотивированное пояснение.
Для расчёта доначислений по упрощёнке используйте калькулятор налогов ИП на СНР на arqabuh.kz, а полный обзор изменений режима с 2026 года — в pillar-материале по Налоговому кодексу РК 2026 года.
Материал носит информационный характер. Перед применением сверяйтесь с актуальной редакцией НК РК и разъяснениями КГД МФ РК.
Частые вопросы
Сколько времени даётся на ответ по уведомлению камерального контроля?▾
30 рабочих дней с даты вручения уведомления. В календарных днях это около 45 дней. Отсчёт начинается с момента, когда уведомление считается вручённым через кабинет налогоплательщика.
Что будет, если проигнорировать уведомление?▾
Неисполнение уведомления в установленный срок влечёт приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика, а также возможность назначения тематической проверки с доначислением налога, пени и штрафа.
Можно ли обойтись пояснением без сдачи дополнительной 910.00?▾
Да, пояснение с обоснованием и подтверждающими документами — равноценный способ исполнить уведомление. Если налоговый орган согласен с аргументами, дополнительная декларация не требуется. Пояснение подаётся через кабинет налогоплательщика в тот же 30-дневный срок.
Учитываются ли личные переводы физлицу-владельцу ИП как доход?▾
Нет, личные переводы между картами физлица, не связанные с предпринимательской деятельностью, доходом ИП не являются. Но если такие поступления попали в выгрузку банка как эквайринг или бизнес-QR, потребуется письменно пояснить их природу и приложить документы, подтверждающие непредпринимательский характер.
Почему ЭСФ, выписанный в декабре, может не попасть в доход 2 полугодия 2025 года?▾
На упрощёнке доход признаётся по факту получения оплаты, а не по дате выписки счёта-фактуры. Если ЭСФ выписан в декабре 2025 года, а деньги поступили в январе 2026 года, эта сумма правомерно уходит в доход 1 полугодия 2026 года. Именно это и нужно указать в пояснении со ссылкой на банковскую выписку.