Декларация 270.00 за 2025 год: что включать и как избежать штрафов до 15 сентября 2026

Что отражать в форме 270.00 за 2025 год

Декларация о доходах и имуществе физического лица по форме 270.00 за 2025 отчётный год подаётся до 15 сентября 2026 года. Это ежегодная декларация для тех, кто уже вошёл в систему всеобщего декларирования: в отличие от «входной» формы 250.00, в 270.00 фиксируется движение за конкретный год, а не общий срез активов.

Ключевой практический принцип: имущество, о котором государственные органы РК уже знают через собственные реестры (квартиры, дома, автомобили, зарегистрированные в Казахстане), в 270.00 повторно не отражается. Декларант концентрируется на том, что базы данных ДГД видеть не могут — на зарубежных активах, счетах, криптовалюте и крупных сделках.

Также в форме отражаются самостоятельно облагаемые доходы: аренда, продажа имущества, доходы из зарубежных источников. Предпринимательские доходы ИП сюда не включаются — они декларируются в рамках выбранного налогового режима.

Отличие 270.00 от стартовой формы 250.00

На практике бухгалтеры, консультирующие физлиц, часто путают две декларации. Разница принципиальная и важна для выбора корректного бланка.

• Форма 250.00 — «декларация об активах и обязательствах», подаётся один раз при вхождении в систему всеобщего декларирования. Фиксирует стартовое положение по имуществу и обязательствам.
• Форма 270.00 — «декларация о доходах и имуществе», подаётся ежегодно. Отражает изменения за отчётный год: новые активы, движение по зарубежным счетам, полученные доходы.
• Ранее задекларированный объект (например, квартира за рубежом из формы 250.00) в 270.00 повторно не указывается, если по нему в 2025 году не было сделок.

Пороги в МРП и объекты декларирования

Пороги для 2025 отчётного года считаются в МРП, действовавшем в 2025 году (3 932 ₸). Ниже — обязательные к отражению позиции.

Зарубежная недвижимость и доли

Декларируется вся заграничная недвижимость, транспорт, ценные бумаги иностранных эмитентов и доли в иностранных компаниях, которые были приобретены или находились во владении в 2025 году. Пороговой суммы здесь нет — важен сам факт наличия зарубежного актива.

Крупные покупки свыше 20 000 МРП

Если совокупная стоимость всех приобретённых за 2025 год объектов (недвижимость, авто, ценные бумаги, доли в уставном капитале, договоры долевого участия, инвестиционное золото) в РК или за рубежом превысила 20 000 МРП, покупки отражаются в декларации. Считается именно совокупность, а не стоимость каждого объекта отдельно.

Иностранные счета и цифровые активы

• Остатки на зарубежных банковских счетах: если суммарный остаток по всем счетам за пределами РК на 31 декабря 2025 года превышает 1 000 МРП — отражается обязательно.
• Цифровые активы: факт владения криптовалютой или токенами на 31 декабря 2025 года декларируется независимо от суммы. Порогового значения нет.
• Самостоятельно облагаемые доходы 2025 года: аренда, продажа имущества, доходы из зарубежных источников, прочие доходы физлица (кроме предпринимательских).

Сроки подачи и уплаты ИПН

Срок сдачи формы 270.00 за 2025 год — до 15 сентября 2026 года. Если декларация подаётся в этот срок, исчисленный ИПН по самостоятельно облагаемым доходам уплачивается до 25 сентября 2026 года. Итоговых десять дней между сдачей и уплатой — это то окно, в которое стоит уложить внутренние сверки с клиентом-физлицом.

Каналы подачи стандартные: кабинет налогоплательщика cabinet.kgd.gov.kz, портал eGov.kz, мобильные приложения «e-Salyq Azamat» и «eGov mobile», а также разделы госуслуг в мобильных банках БВУ. Бумажный вариант можно принести лично в УГД по месту жительства либо отправить заказным письмом.

Штрафы по ст. 272 и 275 КоАП РК

Административная ответственность по всеобщему декларированию установлена статьями 272 и 275 КоАП РК. Санкции построены по принципу «первое нарушение — предупреждение, повторное — штраф».

• Несвоевременная сдача декларации впервые — предупреждение; повторное нарушение в течение года — штраф 15 МРП.
• Представление неполных или недостоверных сведений впервые — предупреждение; повторное — штраф 3 МРП.
• Сокрытие зарубежных активов и доходов — штраф до 100 МРП. Именно эта позиция наиболее болезненна и, как правило, применяется при выявлении скрытых счетов и криптоактивов.

Обратите внимание: сокрытие иностранных активов — отдельный состав, а не разновидность «неполных сведений». Механически применить логику «первое — предупреждение» здесь не получится.

Чек-лист для налогоплательщика

1. Убедитесь, что физлицо уже входит в систему всеобщего декларирования и ранее подавало форму 250.00. Если нет — сначала стартовая форма.
2. Соберите документы по зарубежной недвижимости, ценным бумагам, долям в иностранных компаниях, приобретённым или имеющимся в 2025 году.
3. Запросите выписки по всем иностранным счетам на 31 декабря 2025 года. Сложите остатки в тенговом эквиваленте и сравните с порогом 1 000 МРП.
4. Проверьте наличие криптовалюты и токенов на 31 декабря 2025 года — декларируем факт владения независимо от суммы.
5. Посчитайте совокупные крупные покупки за 2025 год (недвижимость, авто, ценные бумаги, доли, ДДУ, инвестзолото) — если больше 20 000 МРП, отражаем.
6. Отделите самостоятельно облагаемые доходы (аренда, продажа имущества, зарубежные доходы) от доходов, с которых уже удержан ИПН у источника выплаты.
7. Подайте 270.00 до 15 сентября 2026 года, уплатите ИПН до 25 сентября 2026 года.

Связанные темы и калькуляторы

Форма 270.00 плотно пересекается с расчётом ИПН по продаже имущества, налогообложением доходов от аренды и правилами устранения двойного налогообложения по зарубежным доходам. Для быстрой оценки суммы к уплате используйте калькулятор ИПН на arqabuh.kz, а нюансы новых редакций форм отслеживайте в pillar-материале по НК РК 2026.

Материал носит информационный характер. Перед применением сверяйтесь с актуальной редакцией НК РК, Правилами составления формы 270.00 и разъяснениями КГД МФ РК.